0

Пенсионерам возвращают 13 процентов при покупке квартиры

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618). Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

Стоит также сразу отметить, что если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2019 году он может вернуть налог за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы).

Единственное, важно помнить:

  • подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2018 году, то подавать документы на вычет можно только в 2019 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2018-2015 годы);
  • нельзя получить вычет более чем 4 последних календарных года. Например, в 2019 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2014 год ("Перенос имущественного вычета пенсионерами").
  • если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Пример: В 2017 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2018 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2019 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2018 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2017 (ту часть года, когда он еще работал), 2016 и 2015 года.

Пример: В 2017 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2017 и 2018 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2017 и 2018 год). В 2019 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2019 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2018, 2017, 2016, 2015). Так как за 2017 и 2018 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2015 и 2016 годы. Также по окончанию 2019 года (в 2020 году) она сможет вернуть налог за 2019 год (тот период, когда она работала).

В статье Перенос имущественного вычета пенсионерами процесс переноса вычета пенсионерами рассмотрен более подробно. Однако, если Вы не уверены в том, за какие годы Вы можете получить вычет в Вашей конкретной ситуации, Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим специалистам: Задать свой вопрос.

Читайте также:
Переоформление автомобиля по договору дарения между родственниками

Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2017-2015 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2017, 2016 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2017 года), 2015 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2016 года).

Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2017 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2018 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн.рублей. По окончании 2018 года (в 2019 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2018, 2017, 2016, 2015 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2015-2018 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

В первую очередь хотелось бы отметить, что если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@)

Примерами таких доходов может быть:

  • доход от сдачи в аренду квартиры;
  • доход от продажи имущества (например, квартиры);
  • дополнительная негосударственная пенсия;
  • заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии);

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы (Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог). В 2018 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2019 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2009 году. В 2018 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн. руб. и купил дом за 5 млн. руб. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. руб. (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн. руб.).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета — 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Не забываем о супруге

В заключении отметим, что если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга(и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.

Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами в браке подробно рассмотрены в нашей статье «Особенности налогового вычета при покупке квартиры/дома супругами»

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Читайте также:
Разрешение на оружие охотничье гладкоствольное как получить

Итак, как происходит возврат 13 процентов от покупки квартиры пенсионером в виде подоходного налога? Специалисты юридического отдела elitearenda.ru сейчас дадут понятную инструкцию и разъяснят все нюансы, касающиеся пенсионеров.

Существует мнение, что 13% возврата НДФЛ могут получить только те пенсионеры, которые работают (получают зарплату, с которой удерживают НДФЛ) или на которых оформлено ИП или другой тип предприятия. Действительно, а с чего получать возврат, если пенсионер не получает доход, с которого уплачивается НДФЛ? Пенсия не считается доходом с этой точки зрения.

    На самом деле возврат 13% НДФЛ с покупки квартиры полагается пенсионерам, которые получают любой вид дохода:

  • Работают и получают зарплату, с которой удерживается НДФЛ;
  • Если пенсионер не получает зарплату, но получает внебюджетную пенсию от какой-либо организации;
  • Занимаются бизнесом или на них оформлено ИП или иной тип предприятия;
  • Если пенсионер официально сдает квартиру в аренду, то можно вернуть НДФЛ, уплачиваемый в ФНС;
  • При продаже пенсионером квартиры (которой он владел менее 3 лет и должен оплатить НДФЛ, если продал дороже, чем приобрел);
  • Если пенсионер продает автомобиль или иной дорогой предмет, при продаже которого появляется прибыль и закон обязывает его оплатить НДФЛ;
  • Во всех иных случаях, когда пенсионер получил доход и должен уплатить налоги на него.
  • Итак, как вернуть 13 процентов от покупки квартиры пенсионерам

    1. Если пенсионер не планирует дальше официально работать, то квартира или другая недвижимость, с которой он хочет получить возврат, должна быть приобретена в том же году, в котором он выходит на пенсию или раньше.

    Если пенсионер приобрел недвижимость уже после выхода на пенсию, то он не сможет вернуть 13% с зарплаты, но сможет с других видов дохода, обозначенных выше.

    Если пенсионер планирует работать официально и после покупки жилья, то этот пункт можно не учитывать, ведь в будущем у него будет доход (зарплата), с которого он сможет получить возврат 13%.

    2. Даже если пенсионер не будет работать в будущем, то вернуть 13% можно за 4 последних года перед покупкой жилья, то есть возврат НДФЛ происходит из прошлых лет. Например, в 2019 году пенсионер может вернуть НДФЛ за 2015, 2016 и последующие годы. Отсчет идет с даты регистрации права собственности на недвижимость, — то есть от этой даты нужно отсчитать 4 года назад и получится период, за который можно вернуть 13%. Если пенсионер участвовал в ДДУ, то датой отсчета считается момент, когда он подписал акт передачи квартиры.

    Это называется «Перенос имущественного вычета пенсионерами».

    Приведем простой пример, по которому рассчитывается перенос остатка для возврата 13% налогов при покупке квартиры пенсионером

      Порядок такой:
  • В 2015 году пенсионер перестал работать и вышел на пенсию.
  • В 2016 году он купил квартиру.
  • В 2017 году он уже может обратиться в ФНС за вычетом.
  • При обращении в ФНС в 2017 году он сможет вернуть 13% с дохода, который он получил за 2013,2014, 2015 и 2016 год (если в 2016 году, не работая, он имел какой-то налогооблогаемый доход).
  • Затем, если он обратился в 2018 году в ФНС, то возврат производится за 2013, 2014 и 2015 год.
  • Обратился в 2019 году – вычет производится за 2014 и 2015 год.
  • И так далее – чем позднее обратился – тем меньше лет для вычета.
  • О том, как именно получить этот вычет и какие есть «подводные камни» мы напишем далее.

    Вообще, пенсионеры сейчас часто покупают квартиры, потому что это очень надежное вложение денег. Он может купить квартиру, сдавать ее в аренду, получить налоговый вычет и через 3 года продать квартиру. Так пенсионер может приумножить свои накопления, и, самое главное, частично уберечь их от инфляции и от риска дефолта.

    Более того, у лиц старшего возраста могут случиться внезапные серьезные проблемы со здоровьем. Квартира в таком случае будет служить «страховкой».

    Жильё можно построить, или, к примеру, принять в дар, а также можно купить. Существуют различные варианты приобретения, то есть: единовременный расчёт или ипотечная программа кредитования. И можно обнаружить применимую к обоим случаям особенность, которая, возможно, известна далеко не всем жителям нашей страны.

    Речь идёт о налоговом вычете от суммы приобретаемого жилья. Давайте разбираться, можно ли пенсионеру вернуть 13 процентов с покупки квартиры?

    Читайте также:
    Регистрация ооо на сайте налоговой пошаговая инструкция

    Предположим, что значение такого понятия, как «налоговый вычет» понятно в полной мере не всем читателям. В связи с этим хотелось бы обратить внимание на то, что возможность получения налогового вычета подразумевает наличие каких-либо уплаченных налогов (например – на доходы граждан) чтобы, было что, из чего вычитать.

    Кто имеет право вернуть 13 процентов с покупки квартиры?

    Из вышесказанного следует то, что получить налоговый вычет могут те граждане, которые платят налоги, то есть работают, или, как вариант, ведут предпринимательскую деятельность. То же самое относится и к пенсионерам.

    И это, как правило. Но, как иногда бывает, из него могут быть некоторые исключения. Также 13% от суммы покупки жилья могут получить:

    • несовершеннолетние дети, в том случае, если покупка оформляется на их имя, а родители являются исправными налогоплательщиками. Эта ситуация применима и в случае ипотечного кредитования;
    • неработающие пенсионеры, если жильё приобреталось ими – либо в год выхода их на пенсию, либо в предыдущий год. Если сказать немного иначе – в тот период, когда есть возможность вычесть денежные средства из уплаченных ими подоходных налогов.

    Впрочем, для работающих пенсионеров ситуация осложняется ещё и тем, что им предъявляется требование о том, что при приобретении жилого помещения у них имелся бы остаток налогового вычета. При этом начало его получения должно быть в период, предшествующий его выходу на пенсию.

    Тогда год, в котором жильё приобретается пенсионером, считается годом возникновения остатка. Перенос остатка производится на 3 года, предшествующие году покупки жилого помещения.

    Перенос остатка, пример: жильё куплено в 2016 году, и этот год считается годом образования остатка. Обращаться в ФНС за налоговым вычетом пенсионеру следует в 2017 году. Итак, подробнее:

    1. При обращении в 2017 году можно получить налоговый вычет за 2015, 2014, 2013 годы.
    2. Аналогично, в 2018 году – за 2015, 2014 годы.
    3. Аналогично, в 2019 году – за 2015 год.
    4. Аналогично, в 2020 году – получать нечего, так как остаток аннулируется.

    Если сделка для работающих пенсионеров была оформлена до 2010 года, остаток налогового вычета не начисляется.

    Возврат денежных средств оформляется на сумму в 13% от покупки жилья.

    Однако государством установлен лимит в два миллиона, на ту сумму, с которой производится расчёт. Иными словами – более 260 тысяч рублей получить покупателю жилья, а также и пенсионеру, не удастся.

    Можно ещё уточнить, что так было раньше – только одному человеку, собственнику, который и приобрёл квартиру. Теперь же в семейных парах можно на двоих получать налоговый вычет, если один из супругов является приобретателем жилого помещения.

    Если гражданин уплатил налогов за предыдущий год меньше, чем он должен получить в соответствии с суммой, вычисленной в размере 13% от стоимости покупки жилья, то получить он сможет только ту сумму, которую он заплатил в виде налога.

    Как это часто бывает, даже если что-то, что называется – «причитается», заявление об этом, гражданину, а также и пенсионеру, нужно подавать. Куда? Туда, где налогами занимаются – в ФНС. Есть и вариант вернуть налог через работодателя.

    Перечень необходимых документов:

    • в установленной форме заявление;
    • справка НДФЛ, об уплаченных налогах за прошлый период;
    • договор сделки;
    • документ, подтверждающий право собственности.

    Соответствующий документ о долевом участии требуется, если собственников несколько.

    В случае с ипотечным кредитованием требуется предоставить:

    • копию кредитного договора с банком;
    • выписку по оплате процентов по кредиту.

    Если жильё приобретается по ипотечному кредиту, то сумма возврата денежных средств увеличивается на 50 тыс. руб.

    Получить денежные средства в размере 13 процентов от стоимости приобретённого жилья российские пенсионеры могут и при втором или третьем обращении в ФНС.

    Произойти подобная ситуация может в случае, если при первом обращении лимит выплаты, установленный государством в размере 260 тыс. рублей не был исчерпан, или же при покупке других объектов недвижимости. Однако превысить этот лимит общая сумма выплат для единственного собственника жилого помещения не может.

    adminlawsexp

    adminlawsexp

    Оставить комментарий

    avatar
      Подписаться  
    Уведомление о