Покупка

Детально о налоговом имущественном вычете при покупке квартиры

Государство старается облегчить налогоплательщику такую тяжелую в финансовом плане операцию, как покупка жилья, для этого в Налоговый кодекс и было введено понятие “налоговый имущественный вычет”.

Статья 220 НК РФ (п.1 пп.3, 4) содержит норму о возможности частичной компенсации для покупателя жилья за счет уплаченного им налога на доходы физических лиц.

Кто может рассчитывать на вычет налога?

На уменьшение своих обязательств, либо их денежную компенсацию по налоговым выплатам после покупки жилья имеют право:

  • резиденты Российской Федерации, имеющие официальный доход, с которого уплачивается налог на доходы физлиц  (как имеющие российское, так и зарубежное гражданство)
  • пенсионеры, на момент приобретения не имеющие налогооблагаемого дохода (с учетом уплаченных налогов за три предыдущих года)

Претендовать на налоговый имущественный вычет могут покупатели как в случае оплаты сделки за счет личных средств, так и за счет банковских кредитов (ипотеки).

Существуют и ограничения относительно возможности выплат. Они касаются, в первую очередь, самой сделки.

Так, жилье, приобретаемое за пределами РФ, компенсации не подлежит. Также претендовать на налоговый вычет не могут лица, официально не трудоустроенные и занимающиеся частной предпринимательской деятельностью (ИП).

О налоговом имущественном вычете при покупке квартиры

О налоговом имущественном вычете при покупке квартиры

Кроме того, не выплачивается компенсация за квартиры, приобретенные за счет средств третьих лиц, материнского капитала или бюджетных субсидий.

Последний случай требует особых уточнений, поскольку субсидирование часто предполагает частичную оплату стоимости жилого помещения. В этом случае базой для расчета налогового вычета становится только сумма вложенных в покупку собственных денег.

Отказать в праве на налоговый вычет могут в том случае, если участники сделки будут признаны взамозависимыми лицами. Если отойти от сухого юридического языка, это родственники (родители, дети, внуки, другие лица, связанные кровным родством, лица, состоящие между собой в браке), опекуны и опекаемые, усыновители и усыновленные.

Правда, это ограничение касается только случаев, когда взаимозависимые отношения оказывают непосредственное влияние на экономические факторы.

Если же, скажем, стоимость продажи квартиры родителями собственным взрослым детям находится в пределах среднерыночной, то право на имущественный налоговый вычет сохраняется.

Фактором экономического влияния на результаты сделки может быть и закрепленное договором право пользования помещением, остающееся за продавцом.

Кстати! Вам может быть полезно:
Ипотека при покупке квартиры: условия и документы

Как рассчитывается сумма вычета?

Узнать, на какую сумму компенсации претендует покупатель квартиры, можно, исходя из стоимости приобретаемого жилья, но в пределах установленных законом лимитов.

Так, при покупке недвижимости до 2008 года предельная сумма для расчетов ограничена 1 млн. рублей, до 1 января 2014 года – 2 млн., а с указанной даты – повышена до 3 млн. рублей.

Таким образом, во сколько бы фактически ни обошлась покупка, право на налоговый вычет может быть использовано только в пределах этих сумм.

Компенсируются налоговые вычеты из расчета ставки 13%. Исходя из этого, получаем, что их максимальная сумма составит:

  • для покупок до 2008 года: 1 000 000 х 13%= 130 000 руб.
  • с 2008 по 2013 годы: 2 000 000 х 13% = 260 000 руб.
  • с 2014 года: 3 000 000 х 13% = 390 000 руб.

При этом необходимо учитывать, что компенсации может подлежать не вся сумма. Это возможно в случае предоставления субсидий на улучшение жилищных условий, если стоимость жилья превышает установленный лимит компенсаций или напротив, ниже него.

Рассмотрим подробнее каждый из случаев.:

Пример 1

Квартира приобреталась резидентом на территории РФ в 2014 году за 2,5 млн. руб. Оплачивалось жилье полностью собственными средствами.

Компенсации подлежат фактически понесенные затраты на покупку, которые ниже установленного лимита. Таким образом, сумма налогового вычета составит:

2 500 000 х 13% = 325 000 руб.

Пример 2

В 2013 году была куплена квартира за те же 2,5 млн. руб, но в рамках целевой жилищной программы было субсидировано на ее приобретение 1 млн. государственных средств. Компенсации подлежат только расходы собственных средств, то есть:

2,5 млн – 1 млн = 1,5 млн. руб.

Сумма налогового вычета:

1 500 000 х 13% = 195 000 руб.

Особо стоит коснуться и ипотечных кредитов. Законодательно предусмотрена возможность компенсации не только по сумме расходов на покупку, но и по уплаченным банку процентам, но только в рамках лимита.

Пример 3

Жилье (квартира) было куплено в 2014 году полностью за счет банковского ипотечного кредита. Сумма сделки составила 2,95 млн. руб., уплаченные проценты по кредиту – 55 тыс. руб.

Кстати! Вам может быть полезно:
Покупка квартиры, нюансы

Общая сумма затрат на покупку в 2014 году:

2 950 000 + 55 000 = 3 050 000 руб.

Компенсироваться может вся сумма израсходованных средств в пределах лимита, то есть 3 млн. руб.

3 000 000 х 13% = 390 000 руб.

 

Стоит также отметить, что по итогам каждого года может предоставляться компенсация только на суммы фактически начисленного (уплаченного) налога.

Таким образом, если за год фактически было уплачено в бюджет подоходного налога на сумму 60 тыс. руб., то и компенсации за этот период подлежит столько же. Остаток суммы может быть распределен на последующие налоговые периоды.

Способы получения налогового вычета

Налоговый вычет может быть возвращен двумя способами:

  • непосредственно в денежном виде перечислением на банковский счет
  • в виде льготы по уплате НДФЛ из текущей и будущей заработной платы

В первом случае компенсация может быть выплачена раз в год, по итогам налогового года.

Так, за приобретенное в 2014 году жилье за налоговым вычетом стоит обращаться не ранее конца января – февраля 2015.

Это связано с механизмом определения итоговых сумм налоговых обязательств каждого плательщика за год. Для их расчета берется общий размер уплаченного в отчетном году налога, от него отнимаются подтвержденные налоговые вычеты по этому резиденту, а затем возвращается излишне уплаченный налог либо доначисляется недостающая сумма.

В случае с налоговым вычетом это может выглядеть примерно так:

Пример 4

За год сотруднику было начислено 500 тысяч руб. заработной платы. Из них удержано и перечислено в бюджет:

500 000 х 13% = 65 000 руб.

Документально подтверждено право на налоговый вычет при приобретении квартиры на сумму 160 тыс. Возмещение за отчетный период выплачивается в рамках перечисленных налоговых обязательств за тот же период.

Таким образом, за год будет возвращена вся сумма перечисленного НДФЛ (65 тыс. руб.). Остаток (95 тыс. руб) будет разделен на последующие годы.

Второй случай (получение налогового вычета через работодателя в виде льготы на уплату НДФЛ) подразумевает возможность воспользоваться вычетом, не дожидаясь конца года. Для этого соответствующие документы, подтверждающие право на налоговый вычет, передаются в бухгалтерию предприятия.

Каждый месяц при выплате заработной платы, работодатель не будет удерживать 13% НДФЛ с сотрудника, а перечислять ему всю сумму заработной платы, до тех пор, пока не будет получена вся сумма вычета.

Условия предоставления

В целом основные условия, которым должен соответствовать заявитель для получения налогового вычета при покупке квартиры уже упоминались. Но есть и определенные нюансы.

Кстати! Вам может быть полезно:
Какие проблемы решает переуступка права требования - рассказывает юрист

Основное правило – при покупке жилья до 2014 года право на налоговый вычет давалось только один раз, то есть по одной сделке.

С 2014 года это ограничение было снято – теперь можно получать компенсацию и при повторном приобретении жилья.

Женщины, находящиеся в декретном отпуске и не работавшие в отчетном периоде, не могут претендовать на налоговый вычет до возвращения из декрета. Это связано с тем, что налоговые выплаты по НДФЛ в указанное время не производились.

Оформление вычета

Для того, чтобы документально подтвердить право на имущественный налоговый вычет и воспользоваться им, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту регистрации следующие документы:

  • копии документов, подтверждающих приобретение жилья и оформления права собственности на него (договор купли-продажи, квитанции или банковские выписки о перечислении оплаты, свидетельство о регистрации права собственности, для супругов – соглашение о разделе долей и распределении имущественного вычета)
  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием расходов на приобретение жилья
  • справку 2-НДФЛ от работодателя о суммах удержанного из заработной платы подоходного налога

При покупке квартиры в ипотеку для принятия во внимание выплаченных по кредиту процентов также потребуется копия кредитного договора, график погашения задолженности (с отдельным указанием процентов в каждом периоде) и квитанции по оплате.

Непосредственно в инспекции заполняется заявление о предоставлении налогового вычета, которое подшивается в дело вместе с предоставленными бумагами.

После рассмотрения заявки органом налоговой службы принимается решение о предоставлении/непредоставлении права на налоговый вычет и высылается соответствующее уведомление.

Уведомление нужно предоставить в бухгалтерию компании-работодателя.

Если по истечении 3 месяцев уведомление не поступило, по умолчанию право на налоговый вычет считается предоставленным.

В случае получения отказа, необходимо выяснить его причины и, возможно, оспорить решение налоговой инспекции в судебном порядке.

Колосков Дмитрий
Детально о налоговом имущественном вычете при покупке квартиры
5 (100%) голосов: 1
logo
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:

ВНИМАНИЕ! Вы можете получить БЕСПЛАТНУЮ консультацию:

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о