Если вы рассматриваете возможность банкротства, вас могут проинформировать, что вы не можете погасить свои налоговые долги в процессе. Однако это не соответствует действительности. Можно не отвечать за налоги, подлежащие уплате до выписки, но вы должны соответствовать определенным требованиям.
Долги по подоходному налогу могут подлежать погашению в соответствии с главой 7 или главой 13 Кодекса о банкротстве, в зависимости от возраста задолженности и других критериев.
Различные главы банкротства
Есть шесть пронумерованных глав, применимых к заявкам о банкротстве. Главы 7, 11, 12,13 применимы к лицам в различных обстоятельствах. Есть и другие главы, но они не применимы в этом контексте (главы 9 и 15).
Глава 7 иногда называется «прямым» банкротством, поскольку она предусматривает полное погашение допустимых долгов. Суд по делам о банкротстве фактически контролирует ваши активы и ликвидирует их по мере необходимости, чтобы погасить как можно большую часть вашего долга. Если у вас недостаточно активов для покрытия всех ваших долгов, вы больше не несете ответственности за эти неоплаченные остатки после того, как ваше банкротство будет прекращено.
Глава 11 допускает план реорганизации и погашения долга, аналогичный описанному в главе 13. Глава 11 отличается тем, что она обычно используется зарегистрированным предприятием или лицами, чей долг превышает лимит на подачу главы 13 (394 725 долл. США).
Глава 12 предназначена для семейных фермеров и рыбаков, которые испытывают финансовые трудности из-за расходов, связанных с их бизнесом. Предполагается, что это будет более быстрый способ подачи и разработки плана погашения. Существуют также ограничения на то, как долго коллекционеры могут собирать долги по этой главе.
Глава 13 предусматривает многолетний утвержденный судом план платежей, чтобы максимально погасить ваши долги. Цель состоит в том, чтобы полностью погасить их, но некоторые неоплаченные остатки могут быть погашены.
Налоговые долги в каждой главе
Налоговые долги обычно считаются «приоритетными» долгами во всех разделах главы. Это означает, что они рассматриваются и оплачиваются в первую очередь, когда активы ликвидируются в главах 7 и 9 Они также должны быть включены и полностью оплачены в главах 12 и 13 планов оплаты . Приоритетные налоговые долги не подлежат погашению в главах 11, 12 или 13.
Несмотря на то, что вы можете получить возврат налога, находясь в состоянии банкротства, возврат средств, скорее всего, будет перенаправлен на ваши налоговые долги. Если вы можете получить подлежащие уплате налоговые долги, они должны дополнительно соответствовать пяти другим критериям.
Пять правил для погашения налоговой задолженности
Налоговые долги связаны с конкретной налоговой декларацией и налоговым годом. Закон о банкротстве устанавливает конкретные критерии того, сколько лет должен быть налоговый долг, прежде чем он может быть погашен. Все критерии должны быть выполнены для того, чтобы налоговая задолженность была сметена.
Если доход налоговой задолженности при банкротстве соответствует всем пяти этим правилам, то налоговый долг выгружаемых в главе 7 банкротств :
- Срок подачи налоговой декларации был как минимум три года назад.
- Налоговая декларация была подана как минимум два года назад.
- Налоговая оценка не менее 240 дней.
- Налоговая декларация не была мошеннической.
- Налогоплательщик не виновен в уклонении от уплаты налогов .
Примените эти критерии к налоговой задолженности каждого года, чтобы определить, подлежит ли погашению неоплаченный остаток за этот год в результате банкротства. Некоторые из ваших долгов могут иметь право, а другие нет.
Возвращение было по крайней мере три года назад
Налоговая задолженность должна быть связана с налоговой декларацией, которая должна была быть получена не менее чем за три года до того, как налогоплательщик подаст на банкротство. Срок оплаты включает в себя любые продления , поэтому, если вы запросите и получите продление для своего возврата в 2019 году (срок его оплаты наступает в октябре 2020 года), вы не сможете включить его в процедуру банкротства как минимум до октября 2023 года.