Налоги

Налоговый вычет при покупке и продаже квартиры

Если вы приобрели недвижимость, вы можете получить налоговый вычет, для этого необходимо подать пакет документов и декларацию 3-НДФЛ в отдел ФНС по месту прописки. Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность получения налогового вычета в случае покупки квартиры, а кроме того, возможно получение вычета при продаже недвижимости. Процедура оформления вычета имеет свои особенности и ограничения. В данной статье мы подробно рассмотрим, в каком случае можно претендовать на вычет из налогов, какие потребуются для этого действия и документы.

Содержание

Право граждан на налоговый вычет законодательно закреплено и подробно описано в статье №220 Налогового Кодекса РФ.
В этой статье мы расскажем вам обо все тонкостях оформления налогового вычета при покупке квартиры с учетом всех изменений в законодательстве за 2016 и на 2017 год, а также подробно рассмотрим кому, когда, сколько и как можно получить возврат денег за покупку квартиры.

Содержание статьи

Кто и в каком случае может получить налоговый вычет при покупке недвижимости

Законное право получить налоговый вычет за покупку квартиры имеет каждый официально трудоустроенный гражданин РФ, за которого работодатель ежемесячно отчисляет подоходный налог с его трудовой деятельности в размере 13{6f93acdfefd3fab39a5ebefe84890194bfce93f594642ac4bcbe864da85d2d99}. В этом же размере (13{6f93acdfefd3fab39a5ebefe84890194bfce93f594642ac4bcbe864da85d2d99}) гражданин и может вернуть деньги от приобретенной недвижимости, а точнее в следующих случаях:

  • На новое строительство или приобретение жилья (дома, квартиры, комнаты, доли) на территории РФ.
  • На погашение процентов по целевым займам, полученным от кредитных организаций на покупку жилья.
  • На погашение процентов по кредитам, полученным на рефинансирование основного займа на покупку жилья.
  • Любые расходы на ремонт и отделку новоиспеченного жилого имущества (главное при этом сохранять все чеки).

 

Размер налогового вычета при покупке квартиры в 2016-2017 годах составляет 13{6f93acdfefd3fab39a5ebefe84890194bfce93f594642ac4bcbe864da85d2d99} от 2 000 000 рублей; размер вычета на погашение процентов по займам – 13{6f93acdfefd3fab39a5ebefe84890194bfce93f594642ac4bcbe864da85d2d99} от 3 000 000 рублей.

 

Если гражданин не воспользовался всей суммой налогового вычета, то он может дополучить ее в последующих налоговых периодах при приобретении другого имущества.

Если квартира была приобретена супругами в браке, то она становится их совместным имуществом. С 2014 года имущественный вычет между супругами не распределяется, на получение налогового вычета может претендовать каждый из супругов.

Кому не положен налоговый вычет при покупке квартиры?

Получение налогового вычета при покупке квартиры в 2016-2017 годах не допускается, если:

  • Сделка купли-продажи была совершена между взаимозависимыми лицами. К взаимозависимым лицам относятся: супруги, родители, дети, братья/сестры (полнородные/неполнородные), опекуны и подопечные.
  • Если оплата покупки производилась за счет средств материнского капитала.
  • Если квартира была куплена за счет бюджета, государственных социальных программ.
  • Если недвижимость приобреталась за счет работодателя.

Подробно об ограничениях на налоговый вычет при покупке квартиры

Рассмотрим подробнее два случая, в которых налогоплательщик утрачивает право на получение имущественного вычета.

  • Так, собственник не может претендовать на вычет, если квартира (дом, комната или доля в них) была приобретена за счет работодателя или иного лица, за счет средств материнского капитала или бюджетных средств (п. 5 ст. 220 НК РФ).
  • Если же имущество не полностью, а только частично было оплачено материнским капиталом или бюджетными средствами, то вычет можно получить со стоимости квартиры, оплаченной собственными средствами. Например, квартира, стоимостью 2 млн руб. была частично оплачена средствами материнского капитала в размере 400 тыс. руб. В этом случае к вычету можно заявить 1,6 млн руб.
  • Право на вычет также утрачивается, если купля/продажа была совершена между взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ).

К взаимозависимым лицам относятся супруги, родители (усыновители), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекуны (попечители) и подопечные (подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ), а также лица, подчиняющиеся один другому по служебному положению (подп. 10 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

  • Иногда квартиру приобретают в общую долевую стоимость. До 31 декабря 2013 года включительно налоговый вычет распределялся между собственниками согласно их доле в праве собственности (абз. 25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2014 г.). Таким образом, если два собственника в равных долях владеют квартирой, то максимальная сумма вычета, на которую они могли претендовать до начала текущего года, составляла 1 млн руб. на каждого (2 000 000 руб. / 2 доли). С начала этого года указанное правило не действует, и каждый из собственников имеет право получить вычет в максимальной сумме 2 млн руб. вне зависимости от размера своей доли.
Кстати! Вам может быть полезно:
Расчет налога на недвижимость для физических лиц

Налоговый вычет для супругов

Немного другие правила действуют для имущества, приобретенного в общую совместную собственность – напомним, именно такой режим собственности применяется по общему правилу в отношении имущества, приобретенного супругами.

Если квартира была куплена 31 декабря 2013 года включительно, то они, также как и при долевой собственности, должны были делить сумму вычета на двоих. При покупке имущества уже после 1 января 2014 года действует правило, по которому вычет предоставляется не на объект, а на человека, а значит, каждый из супругов может воспользоваться вычетом в полном объеме (2 млн руб.).

Если стоимость квартиры не превышает 4 млн руб., и использовать вычет в полном объеме оба супруга не могут, они вправе распределять сумму вычета в любом соотношении по договоренности. То же касается случаев, когда супруги купили квартиру по цене выше 4 млн руб., но желают оставить часть вычета на будущее. Для это нужно при подаче документов на вычет написать и заявление о распределении вычета и указать, в каком размере желает получить вычет каждый из супругов (письмо Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28204).

Размер налогового вычета при покупке недвижимости в 2016-2017 годах

С 2014 года вступил в силу новый порядок предоставления налогового вычета при покупке недвижимости. Вычет по новым правилам можно получить при одновременном соблюдении 2 условий:

  • Если жилье было куплено после 01.01.2014 (вычет по жилью, купленному до этой даты, оформляется по ранее действующим правилам).
  • Если ранее заявитель не получал налогового вычета.

Подробно о размере полагающегося вычета

  1. Вычет с 2014 года стал многоразовым. Это означает, что получить его вы можете не только с одной купленной квартиры, но и с других объектов недвижимости при условии, что вы укладываетесь в установленный законодательством лимит.
  2. Лимит рассчитывается на человека, а не на объект недвижимости; размер лимита – 2 000 000 руб. Чтобы стало более понятно, приведем пример:
    • А. покупает 2 квартиры стоимостью 1 300 000 руб. и 2 500 000 руб. По старым правилам он мог вернуть излишне уплаченный налог только с первой покупки, исходя из стоимости квартиры – 169 000 руб. (13{6f93acdfefd3fab39a5ebefe84890194bfce93f594642ac4bcbe864da85d2d99} от   1 300 000 руб.). Теперь неиспользованная часть имущественного вычета (700 000 руб.), которая раньше сгорала, может быть использована при покупке следующей квартиры. Таким образом, А. сможет получить возвратную сумму налога с максимально возможной суммы имущественного вычета – 2 000 000 руб. По итогам покупки двух квартир к А. вернутся 13{6f93acdfefd3fab39a5ebefe84890194bfce93f594642ac4bcbe864da85d2d99} от этой суммы – 260 000 руб.
    • Супруги А. приобрели квартиру стоимостью 6 000 000 руб. По новым правилам они получают возвратную сумму налога с 4 000 000 руб. (по 2 000 000 на человека).
  3. Лимит налогового вычета установлен и по процентам, которые выплачивались по ипотечному кредитованию, – 3 000 000 руб. Ранее подобного лимита не было вообще.

И еще один нюанс: даже если вы приобрели несколько квартир в ипотеку, налоговый вычет по-прежнему будет предоставляться только по одной квартире.

Отметим, что рассмотренные изменения налогового вычета при покупке квартиры в 2016-2017 годах продолжают действовать.

Таким образом, можно сделать вывод, что для супругов, которые собираются приобретать жилье, да еще и в ипотеку, ситуация самая что ни на есть благоприятная.

Налоговый вычет на квартиру в 2016-2017 годах они получат на сумму 4 000 000 руб. (по 2 000 000 руб. на человека), плюс к этому имущественный вычет на сумму до 3 000 000 руб. по процентам, которые они платят по ипотеке.

Таким образом, совокупный имущественный вычет на двоих составит 10 000 000 руб., и вернуть они смогут сумму до 1 300 000 руб.

В итоге, для супругов, которые собираются приобретать жилье, да еще и в ипотеку, ситуация самая что ни на есть благоприятная.

Налоговый вычет на квартиру в 2016 году они получат на сумму 4 млн руб. (по 2 млн руб. на человека), плюс к этому имущественный вычет на сумму до 3 млн руб. по процентам, которые они платят по ипотеке.

Таким образом, совокупный имущественный вычет на двоих составит 10 млн руб., и вернуть они смогут сумму до 1,3 млн руб.

Расчет налогового вычета на покупку квартире на примере

Рассмотрим на данном примере, как рассчитывается налоговый вычет:

Допустим, в начале 2015 года вы купили квартиру за 2 500 000 рублей. Весь год вы официально работали и получали заработную плату в размере 60 000 рублей в месяц. Таким образом, в начале 2016 года вы имеете право обратиться в вашу налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на возврат средств за приобретенное имущество.

Кстати! Вам может быть полезно:
Расчет налога на недвижимость для физических лиц

Максимум, что вам положено в этом случае – это 13{6f93acdfefd3fab39a5ebefe84890194bfce93f594642ac4bcbe864da85d2d99} от 2 000 000, т.е. всего 260 000 рублей. Т.к. ваши годовые отчисления подоходного налога за 2015 год составили суммарно 93 600 рублей (60 000*0,13*12), то именно на такую сумму возврата (93 600) в 2016 году вы сможете рассчитывать. Остальные деньги вам будут возвращать в последующие годы, если вы все так же будете официально трудоустроены.

К примеру, в 2016 году вы официально отработали только три месяца с зарплатой 20 000 рублей, соответственно в начале 2017 вы можете получить налоговый вычет равный 7800 рублям (20 000*0,13*3). Таким образом на последующие годы у вас еще останется сумма для возврата равная 158 600 рублей (260 000 – 93 000 – 7800).

Документы для возврата налога при покупке квартиры

Для того, чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет в 2016-2017 годах, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Заполненная декларация подается в отдел ФНС по месту прописки. Помимо декларации 3-НДФЛ необходимо также предоставить в налоговую пакет документов.

Список необходимых документов:

  1. Справка с места работы по форме 2-НДФЛ;
  2. Копия документа, подтверждающего право на квартиру: свидетельство о праве собственности или копию передаточного акта на квартиру (в случае если квартира приобреталась по договору долевого участия, и вычет заявляется до оформления права собственности);
  3. Копии платежных документов;
  4. Договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия в строительстве;
  5. Копия паспорта заявителя (не входит в обязательные документы по закону, но во многих налоговых инспекциях требуется ее приложить);

Если вы хотите оформить налоговый вычет на квартиру, приобретенную по ипотеке, то пакет документов будет несколько иным.

Документы на налоговый вычет за квартиру, купленную в ипотеку:

  • Кредитный договор.
  • Справка из банка об уплаченных процентах.
  • Справка с места работы по форме 2-НДФЛ;
  • Копия паспорта заявителя

 

Если вы при подаче налоговой декларации исчисляете в ней сумму налога, которая полагается к возврату из бюджета, то к документам для налогового вычета за квартиру необходимо приложить еще и заявление на возврат НДФЛ.

Помимо вышеперечисленных обязательных документов налоговый орган может также потребовать от вас заполнить заявления о распределении вычета между супругами, если вы состоите в официальном браке.

Видео интервью с экспертом

Видео интервью с экспертом о том как получить налоговый вычет при покупке квартиры, как получить налоговый вычет на проценты по ипотеке:

Скачать формы и образцы необходимых для подачи заявлений

Скачать формы и образцы необходимых для подачи заявлений можно на нашем сайте по ссылкам ниже.

Форма заявления для ФНС на получение налогового вычета при покупке квартиры
[lock]Образец заявления на получение вычета[/lock] Форма 2-НДФЛ скачать образец
[lock]Образец заявления на предоставление налоговых льгот[/lock] Форма 3-НДФЛ скачать образец
[lock]Образец заявления на предоставление налоговых льгот[/lock] Скачать образец заявления работодателю на получение налогового вычета
[lock]Образец заявления для работодателя на получение вычета[/lock] Скачать образец заявления на подтверждение права на налоговый вычет при покупке квартиры
[lock]Образец заявления на подтверждения права на вычет[/lock] Скачать образец заявления на распределение имущественного налогового вычета между супругами
[lock]Образец заявления на распределение вычета между супругами[/lock]

Когда нужно подать документы на возврат налога при покупке квартиры?

Документы на возврат имущественного налога при покупке квартиры вы можете, начиная с того момента, как полностью рассчитаетесь за приобретаемое жилье и получите на руки документы на право владения недвижимым имуществом. В случае покупки квартиры по ипотеке, с момента выплаты процентов по ипотечному кредиту.

  • Как правило, подача документов на возврат средств происходит в начале каждого календарного года. Лучше всего обращаться в налоговую со второй половины января (сразу после новогодних каникул).
  • Кроме того, если вы приобретали квартиру несколько лет назад, то вы также можете получить за нее налоговый вычет, причем у вас есть право подать декларацию о доходах за три предыдущих года.

Т.е., например, вы купили квартиру в 2015 году и забыли воспользоваться своим правом на возврат налога. Спустя пять лет, в 2020 году, вы одумались и обратились в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Все эти пять лет вы честно работали и имели официальный доход, но вот только воспользоваться своими отчислениями в казну вы сможете всего за три года, предшествующих моменту обращения за вычетом. В данном случает это 2019, 2018 и 2017 года. Если за это время ваш суммарный подоходный налог оказался меньше положенной вам суммы возврата, то оставшуюся часть суммы вы спокойно можете получить в последующие годы.

  • Если жилье было куплено до 01.01.2014 , то вычет оформляется по ранее действующим правилам.

Как получить налоговый вычет у работодателя?

При желании можно вернуть налоговый вычет за покупку квартиры как путем подачи декларации в налоговую инспекцию, так и путем обращения к своему работодателю.

Кстати! Вам может быть полезно:
Расчет налога на недвижимость для физических лиц

Преимущество этого способа в том, что возврат налога происходит до завершения налогового периода. Но в этом случае необходимо предварительное подтверждение своего права на вычет в ФНС.

Какие документы понадобятся

Для получения уведомления о праве на имущественный вычет гражданин идет в ФНС по месту регистрации, пишет там заявление в произвольной форме о выдаче уведомления для работодателя. К этому заявлению он прилагает документы, которые подтверждают его право на возврат налогового вычета при покупке квартиры.

ФНС в течение 30 рабочих дней заявление рассматривает и выдает гражданину уведомление (или отказывает в выдаче документа).

После получения уведомления гражданин отдает его работодателю, пишет соответствующее заявление, и работодатель на основании представленных документов перестает вычитать из его заработной платы НДФЛ – до тех пор, пока зарплата гражданина не превысит размер имущественного вычета.

Если выяснилось, что работодатель предоставил вычет не в полном размере или не предоставил его вообще, гражданин вправе обратиться за получением вычета в ФНС.

Скачать формы и образцы необходимых заявлений при оформлении налогового вычета на покупку недвижимости через работодателя можно по ссылкам выше.

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Сколько раз можно получить налоговый вычет в 2016-2017 году, если все условия соблюдены?
На сегодняшний день предельный размер расходов государства составляет 2 миллиона рублей (если при покупке квартиры вы используете собственные средства) или 3 миллиона (для приобретения жилья в кредит – возврат средств в данном случае призван помочь вам погасить проценты по ипотеке). При этом абсолютно не важно, сколько квартир или домов вы покупаете – законодательство позволяет получать возврат средств до тех пор, пока вы не достигнете данной суммы.

Приведем простой пример. Если вы покупаете жилье за полтора миллиона рублей, имущественный налог составит 195 000 рублей. Но эти средства обязательно будут вам возвращены, так как их сумма не превышает упомянутых выше 2 миллионов. Мало того, у вас останется еще 1 805 000, которые можно получить при покупке другой квартиры.

Налоговый вычет при продаже недвижимости

В случае декларирования доходов, связанных с продажей имущества, гражданин вправе уменьшить все полученные доходы на размер имущественных вычетов в следующих размерах:

  • От продажи квартиры, жилого дома, комнаты, садового участка или долей в них – на сумму, не превышающую 1 000 000 руб.
  • От продажи гаража, автомобиля, иного недвижимого имущества – 250 000 руб.

Если гражданин в течение года продавал несколько имущественных объектов, то пределы вычетов применяются ко всем совокупно.

Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму своих доходов, облагаемых налогом, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Но одновременно применить налоговый вычет и уменьшить свои доходы нельзя. Необходимо выбрать что-то одно.

Обязательство по предоставлению декларации не всегда связано с уплатой налога. Если сумма, полученная от продажи, не превышает указанный Налоговым кодексом лимит, то гражданин декларацию предоставить обязан, а платить налог ему не нужно.

Эти налоговые вычеты не распространяются на действия ИП, связанные с продажей недвижимости.

Если квартира, которая находилась в долевой собственности, была продана по одному договору купли-продажи, то налоговый вычет в сумме 1 000 000 руб. должен быть распределен между всеми дольщиками пропорционально долям. Но если каждый из владельцев продавал свою долю отдельно, то каждый вправе получить вычет на сумму в 1 000 000 руб.

Еще одной особенностью имущественного вычета при продаже квартиры является то, что в течение жизни гражданина он может быть применен неограниченное количество раз, в отличие, например, от вычета при покупке квартиры.

Так как получить налоговый вычет за квартиру в случае ее продажи?

Для того чтобы получить налоговый вычет при продаже квартиры, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить к ней документы, которые подтвердят факт продажи квартиры.

При этом следует помнить, что даже если квартира находится в собственности менее 3 лет или была передана по договору мены (с доплатой), гражданин все равно может претендовать на получение налогового вычета за квартиру (в т. ч. проданную).

Покупка дачи: в каком случае можно вернуть налог?

Гражданин может претендовать на получение налогового вычета в сумме произведенных расходов на приобретение:

  •  земельного участка или доли (долей) в нем, предоставленного для индивидуального жилищного строительства;
  • земельного участка или доли (долей) в нем, на котором расположен приобретаемый жилой дом или доля (доли) в нем.

С 2010 года граждане могут получить вычет не только на саму дачу, но и на участок, который находится под ней. Но в этом случае следует помнить о том, что участок подлежит имущественному вычету только в том случае, если на нем стоит жилой дом и это капитальная постройка.

Если у вас просто участок земли, то вычет на него вы не получите.

Также учитывайте тот факт, что если вы хотите получить вычет и за отделку дома, то проследите, чтобы в договоре купли-продажи была строчка о том, что вы купили незавершенный строительством дом или дом без отделки.

 

 

 

 

Источники:

http://sovetnik.consultant.ru/

http://law03.ru/

http://www.garant.ru/

http://molodsemja.ru/

 

 

Колосков Дмитрий
Оцените статью!
logo
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:

ВНИМАНИЕ! Вы можете получить БЕСПЛАТНУЮ консультацию:

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о